Podatek dochodowy w Belgii

Odsłony strony:
Dzisiaj:	1234
Wczoraj:	4910
Wszystkich:	4687609
Ostatnio zarejestrował(a) się:
goska80
Wszystkich użytkowników:
8607
Obecnie na stronie jest:
Gości:	227
Użytkowników:	0
Wszystkich:	227
Ogłoszeń w bazie:
264

Każdy, kto osiąga dochody, jest zobowiązany odprowadzać podatek dochodowy. Na jego wysokość ma wpływ nie tylko wysokość dochodów, ale również sytuacja rodzinna oraz niektóre wydatki podatnika. Każdy podatnik ma obowiązek składania corocznych zeznań podatkowych do urzędu skarbowego w celu rozliczenia się.

Dlaczego płacimy podatek?

Dzięki systemowi podatkowemu państwo może funkcjonować. Z naszych podatków są pokrywane koszty szkolnictwa i utrzymania dróg, transport publiczny, praca gmin i urzędów państwowych, praca inspekcji oraz służb podatkowych, praca służb zapewniających bezpieczeństwo (policji, wojska, więziennictwa, straży pożarnej, ochrony cywilnej i sądownictwa). Również dopłaty do utrzymania szpitali oraz na cele związane z kulturą pochodzą z naszych podatków.

Dochody podlegające opodatkowaniu

Dochody z nieruchomości – z wynajmu budynków, mieszkań, gruntów.

Dochody ruchome – to zyski pochodzące z inwestycji (dywidend, depozytów, obligacji, akcji itd.). Automatycznie podlegają opodatkowaniu, więc nie muszą być ujęte w zeznaniu podatkowym. Pierwsze 1 600 euro zysków z książeczek oszczędnościowych (na jedną rodzinę) jest zwolnione z podatku dochodowego. Zyski powyżej 1 600 euro z książeczek oszczędnościowych podlegają opodatkowaniu.

Dochody z pracy zarobkowej – takie dochody to płace, ale również wszelkiego rodzaju dodatki, takie jak np. premie (niezależnie od tego, czy wypłaca je pracodawca czy fundusz), samochód służbowy, odszkodowania z powodu zerwania umowy o pracę, dofinansowywane posiłki, zwroty kosztów za dojazdy do pracy (za 2010 rok powyżej 370 euro/rok), bezpłatne zakwaterowanie.

Dochody zastępcze – czyli zasiłki dla bezrobotnych, zasiłki chorobowe, macierzyńskie, inwalidzkie, zasiłki i odszkodowania z tytułu wypadków przy pracy, zasiłki wychowawcze (ouderschapsverlof / congé parental) i z tytułu zawieszenia umowy o pracę (tijdskediet / crédit-temps).

Emerytury– wcześniejsze emerytury, emerytury pomostowe, emerytury zwykłe.

Środki na utrzymanie – otrzymane od bliskiej osoby lub (byłego) współmałżonka. Środki na utrzymanie lub alimenty są traktowane jako dochód i podlegają opodatkowaniu, przeważnie do 80 % otrzymanej kwoty. Środki na utrzymanie / alimenty wypłacane (przez rezydentów) osobom przebywającym w innym kraju, podlegają opodatkowaniu w tym kraju. Środki na utrzymanie lub alimenty na dzieci nie mogą być traktowane jako dochód rodzica, który je otrzymuje. Dziecko, niezależnie od wieku, samo musi złożyć zeznanie podatkowe, jeśli roczna kwota otrzymanych środków na utrzymanie / alimentów przekracza wysokość podstawowej kwoty wolnej od podatku (6 430 euro w 2010 roku). Pierwsze 2 830 euro środków na utrzymanie / alimentów na dzieci jest zwolnione od podatku.

Inne dochody– np. niektóre nagrody, dotacje.

Dochody zwolnione z podatku dochodowego

Należą do nich zasiłki rodzinne i porodowe, środki na utrzymanie dzieci lub alimenty do wysokości 2 830 euro, zasiłki socjalne, stypendia, zasiłki strajkowe.

Progi podatkowe i stopa podatkowa

Kwota wolna od podatku

Podstawowa kwota wolna od podatku za rok 2010 wynosi 6 430 euro. Kwota ta może być podwyższona w zależności od stanu rodziny podatnika. Jako rodzina traktowane są osoby, które 1 stycznia 2011 roku mieszkały pod jednym dachem (adresem) z podatnikiem.

Przykłady

Jeśli kwota dochodu brutto (podstawy opodatkowania) w roku 2010 nie przekroczyła 23 900 euro, to kwota wolna od podatku wyniesie 6 690 euro zamiast 6 430 euro.
Jeśli podatnik ma jedno dziecko na utrzymaniu, kwota wolna od podatku za rok 2010 zostanie podwyższona o 1 370 euro, w przypadku dwojga dzieci na utrzymaniu wzrośnie o 3 520 euro, przy trojgu dzieci o 7 880 euro, a przy czworgu o 12 750 euro. Jeśli podatnik ma więcej niż czworo dzieci, kwota wolna od podatku zostanie podwyższona o 12 750 + 4 870 euro za każde kolejne dziecko.
Za każde dziecko, które 1 stycznia 2011 roku miało mniej niż 3 lata, kwota wolna od podatku będzie dodatkowo (poza wymienionymi wyżej) podwyższona o 510 euro, jeśli podatnik nie będzie odliczał kosztów żłobka czy opiekunki.
Jeśli podatnik ma na utrzymaniu inne osoby niż własne dzieci, czyli rodziców, dziadków, braci, siostry w wieku powyżej 65 lat, to kwota wolna od podatku będzie podwyższona o 2 730 euro, a w przypadku innych osób o 1 370 euro.
Każda osoba upośledzona jest traktowana jako dwie osoby.
Współmałżonek nie może być osobą na utrzymaniu.
Jeśli roczny dochód brutto w roku 2010 był niższy niż podstawowa kwota wolna od podatku, czyli 6 430 euro, podatnik jest zwolniony z płacenia podatku lub – w niektórych przypadkach – może nawet otrzymać tzw. kredyt podatkowy.

System naliczania podatku dochodowego

Jeśli dochód przekroczy kwotę wolną od podatku, podlega opodatkowaniu. Im wyższy dochód, tym wyższy próg podatkowy. Jest to tzw. podatek progresywny. W Belgii istnieje pięć progów podatkowych i co za tym idzie – pięć stóp podatkowych. Poniżej przedstawiono progi i stopy podatkowe w zależności od dochodów za rok 2010:

Kwota dochodu (podstawy opodatkowania) w roku 2010	Stopa podatkowa
Od 0 do 7 900 euro	25 %
Od 7 900 do 11 240 euro	30 %
Od 11 240 do 18 730 euro	40 %
Od 18 730 do 34 330 euro	45 %
Powyżej 34 330 euro	50 %

Podatek należny jest obliczany nie tylko według stopy podatkowej. Może on zostać obniżony lub podwyższony w zależności od rodzaju dochodów oraz wydatków podatnika.

Iloraz małżeński (dochody 2010)

Współmałżonkowie, którzy wzięli ślub przed rokiem 2010, lub partnerzy zamieszkujący razem na podstawie umowy o wspólnym zamieszkaniu (podpisanej przed rokiem 2010) rozliczają się razem. Jeśli jeden z partnerów / współmałżonków nie osiąga dochodów lub osiąga bardzo niskie dochody (poniżej 30 % łącznych dochodów obydwu partnerów / współmałżonków), to przy obliczaniu podatku stosuje się tzw. iloraz małżeński (stosuje go administracja podatkowa). Ma to na celu obniżenie progu podatkowego i stopy podatku należnego.

Koszty pracy (beroepskosten)

To koszty poniesione w celu wykonania pracy, np. koszty dojazdów do pracy, eksploatacja własnego samochodu w celu dojazdu lub wykonywania pracy. Niektóre koszty pracy – zarówno te poniesione przez pracowników, jak i przez osoby prowadzące działalność gospodarczą – mogą obniżyć dochód do opodatkowania.

Wydatki zmniejszające wysokość podatku

Pod pewnymi warunkami podatek dochodowy może zostać obniżony ze względu na niektóre wydatki podatnika. Niezależnie od wysokości wydatków, kwota, o jaką podatek może zostać obniżony, nie może przekroczyć pewnego maksimum. Np. osoba, która zatrudnia pomoc domową w systemie czeków usługowych, może odliczyć 30 % wydatków na czeki, ale kwota odliczenia nie może przekroczyć 2 360 euro.

Od podatku można odliczyć następujące wydatki:

■ składki na prywatne ubezpieczenie na życie,

■ kredyty hipoteczne (kapitał),

■ składki na prywatny fundusz emerytalny,

■ zakup udziałów pracowniczych,

■ zakup samochodów przyjaznych dla środowiska,

■ wydatki na renowację domów lub mieszkań „w dużych miastach”,

■ czeki PWA/FRANS i czeki usługowe,

■ inwestycje na energooszczędne urządzenia, panele słoneczne i inne.

Odliczenia od dochodu

Niektóre wydatki z danego roku podatkowego mogą być odliczone od dochodu, a tym samym mogą zmniejszyć kwotę dochodów do opodatkowania, np.:

■ zakup jedynego własny domu / mieszkania,

■ odsetki od kredytu hipotecznego,

■ środki / alimenty płacone na utrzymanie innych bliskich osób,

■ koszty poniesione na żłobek, przedszkole, szkołę dzieci,

■ darowizny,

■ wydatki na utrzymanie i odrestaurowanie niektórych budynków.

Zeznanie podatkowe

Każdy, kto w roku 2010 osiągnął dochody, ma obowiązek złożenia zeznania podatkowego do 30 czerwca 2011 roku. Wyjątek stanowią osoby, które w roku 2010 osiągnęły dochód poniżej 6 690 euro.

W Belgii urząd skarbowy sam wysyła do podatników druki zeznań podatkowych. Osoby, które nie otrzymały druków zeznania podatkowego, same powinny je pobrać z urzędu skarbowego.

W celu właściwego wypełnienia zeznania podatkowego należy zgromadzić wszystkie dokumenty dotyczące dochodów i wydatków za rok 2010, czyli:

■ fiskalne dokumenty dotyczące dochodów oraz pobranych zasiłków: 281.10, 281.11, 281.12..., również te dotyczące ekwiwalentu urlopowego, premii rocznych itd.,

■ atesty dotyczące wysokości spłat kredytów hipotecznych w roku 2010,

■ zaświadczenia o wpłatach kapitału na ubezpieczenie na życie,

■ zaświadczenia o wpłatach na prywatne fundusze emerytalne,

■ zaświadczenia o darowiznach,

■ zaświadczenia o wydatkach na żłobek, przedszkole, szkołę dzieci,

■ zaświadczenia o przekazanych środkach na utrzymanie innych osób (z rodziny) lub o zapłaconych alimentach,

■ faktury na materiały oraz prace remontowe domu / mieszkania,

■ rozliczenie podatku za rok 2009.

Niektóre atesty i zaświadczenia dotyczące odliczeń od dochodu czy podatku powinny być załączone do zeznania podatkowego.

Wszystkie dokumenty dotyczące dochodów, kosztów, wydatków, na podstawie których zostało wypełnione zeznanie podatkowe, muszą być zachowane do kontroli przez siedem lat.

Zeznanie podatkowe można złożyć na papierze (wypełniając otrzymane z urzędu skarbowego druki zeznania) lub elektronicznie. Zeznanie elektroniczne mogą złożyć osoby, które mają belgijską elektroniczną kartę pobytu lub identyfikacyjną i kod PIN lub które uprzednio poproszą w upoważnionej do tego gminie o specjalne kody dostępu do akt elektronicznych.

Osoby, które nie złożą zeznania podatkowego w terminie, mogą otrzymać karę pieniężną. Jeśli z uzasadnionych przyczyn podatnik nie może złożyć zeznania podatkowego do 30 czerwca 2010 roku, powinien, koniecznie przed 30 czerwca, poprosić w swoim urzędzie o przedłużenie terminu. W ten sposób uniknie niepotrzebnej kary.

Osoby mające członków rodziny za granicą

W zasadzie osoby takie są rozliczane w Belgii jako osoby samotne, ponieważ pozostają w separacji ze swoim współmałżonkiem, który mieszka w innym kraju. Jeśli jednak centrum życiowe podatnika pozostaje w kraju pochodzenia, może on ubiegać się o opodatkowanie jako nierezydent i wówczas może być rozliczony wraz ze swoim współmałżonkiem i dziećmi, przebywającymi w kraju pochodzenia. O fiskalnym statusie podatnika (rezydent czy nierezydent) i sposobie opodatkowania decyduje urząd skarbowy. W celu ustalenia statusu podatkowego należy złożyć wniosek, pismo lub odwołanie do swojego urzędu skarbowego.

Serwis podatkowy ACV/CSC

ACV/CSC organizuje serwis podatkowy dla swoich członków. Z pomocy w wypełnieniu zeznania podatkowego mogą skorzystać osoby zatrudnione na umowę o pracę, bezrobotne, emeryci, pracujący studenci, osoby niezdolne do pracy. Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą powinny zwrócić się do swojego urzędu skarbowego, agenta bankowego lub do księgowego.

ACV/CSC w każdym regionie organizuje serwis podatkowy we własnym zakresie. Informacje o terminach, warunkach i niezbędnych dokumentach są dostępne w terenowych oddziałach ACV/CSC. Adresy na stronach http://adressen.acv-online.be (NL) lub http://adresses.csc-en-ligne.be (FR) albo www.acv-online.be (NL), www.csc-en-ligne.be (FR), wystarczy wpisać swój kod pocztowy.

Aldona Kuczyńska-Naskręt

Gazetka 101 – maj 2011

[ wróć ]

Wersja do druku

Wyślij znajomemu

Szukana fraza powinna zawierać minimum pięć znaków.

Wszystkie prawa zastrzeżone - Gazetka.be